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US Asset Protection Trust
Ein US Asset Protection Trust (APT) kann für Personen, die nicht in den USA steuerpflichtig sind und keine in den USA belegenen Assets auf den Trust übertragen, die ideale Lösung für den Vermögensschutz sein. Der Trust schützt Sie vor Klagen, Gläubigern, Scheidungen, der Regierung bzw. der Steuer und einfachem Pech.
Anders als eine Stiftung taucht ein solcher Trust in keinem öffentlichen Register auf, er ist in den USA komplett steuerfrei (so lange kein US-Bezug!) und auch der automatische Informationsaustausch nach OECD CRS ist in den USA kein Thema. Sie brauchen nicht mal Drittbegünstigte zu nennen, sondern können der Begünstigte Ihres eigenen Trusts sein.
Und das Beste: In Wyoming, wo wir Trusts gründen, brauchen Sie keinen professionellen Trustee oder Stiftungsrat: Sie selbst lenken den Trust und behalten die volle Kontrolle über Ihr Vermögen.
Was ist ein Trust?
Ein Trust ist eine Rechtsform, die einer Stiftung ähnelt.
Der Trust ist allerdings keine juristische Person. Es handelt sich um eine vertragliche Vereinbarung, die in den USA nicht ins Handelsregister oder ein öffentliches Transparenzregister eingetragen wird. So bleibt der Trust anonym.
Der Trust ist vergleichbar mit einem Tresor, der Vermögenswerte enthält. Der Trust und sein Vermögen werden von einem Treuhänder verwaltet. Der Treuhänder kann eine Treuhandgesellschaft oder eine sog. “Private Trust Company” (von Ihnen kontrolliert) sein.
Jeder Trust besteht aus drei Teilen:
Treugeber (Settlor): Dies ist die Person, die den Trust gründet und ihr Vermögen überträgt.
Begünstigte (Beneficiary): Dies ist die Person, die vom Trust „begünstigt“ wird. Das Vermögen darf nur zugunsten dieser Person verwendet werden. Bei einem Self-Settlor Trust ist der Settlor der Begünstigte.
Treuhänder (Trustee): Dies ist die (natürliche oder juristische) Person, die dafür verantwortlich ist, sicherzustellen, dass der Trust ordnungsgemäß verwaltet wird. Letztlich ähnelt die Funktion des Treuhänder der eines Managers oder Geschäftsführers.
Nach der Übertragung Ihres Vermögens an den Trust besitzt der Trust das Vermögen. Sie können der Begünstigte sein, der den Trust auch über eine Private Trust Company kontrolliert. Zu diesem Zeitpunkt kann das Treuhandvermögen nicht mehr zur Befriedigung von Gläubigeransprüchen verwendet werden.
Vorteile eines Trusts in Wyoming
Es gibt mehrere signifikante Vorteile eines APT in Wyoming, der in Kombination mit einer Wyoming LLC gegründet wird. Der Gesetzgeber hat hart daran gearbeitet, eine Vermögensschutz- und Steueroase zu schaffen. Die Vorteile der Trust-Gesetzgebung von Wyoming sind aber keine Schlupflöcher. Sie wurden mit der Intention geschaffen, dass Sie diese voll nutzen können.
Vermögensschutz: Vermögenswerte im APT können von Ihren Gläubigern nach Ablauf bestimmter gesetzlicher Fristen, in der Regel zwei Jahre, nicht mehr erreicht werden.
Anonymität
Keine staatliche Aufsicht
Kein lokales Personal notwendig
Kein Kontrollverlust
Keine Anreise notwendig
Keine Besteuerung in den USA, wenn es kein US-Vermögen und keine US-Begünstigten gibt.
Self-Settled, Qualified Spendthrift & Discretionary Trusts sind erlaubt
Kreditschutz beginnt sofort – keine Wartezeit
Keine Einkommens-, Schenkungs-, Nachlass-, Verbrauchssteuern auf Bundesstaatsebene in Wyoming
Mehrgenerationen-, Perpetual- und Dynasty-Trusts
Keine Mindestkapitalinvestition
Laufende Betreuung viel weniger aufwendig und kostspielig als beispielsweise in Delaware oder Nevada
Regulierte und nicht regulierte Treuhandgesellschaften sind erlaubt
Welche Vermögenswerte können geschützt werden?
Zu den Vermögenswerten, die durch den Trust geschützt werden können, gehören unter anderem:
Persönlicher Wohnsitz oder Zuhause
Mietobjekte & Immobilieninvestitionen
Anlagekonten, z.B. Depots
Geistiges Eigentum, z.B. Patente & Marken
Bankkonten, z.B. Ersparnisse
Holdinggesellschaften und Tochtergesellschaften
Bitcoin, Ethereum und andere alternative Währungen
Firmen mit beschränkter Haftung
u.v.m.
Was ist ein self-settled Trust?
Einfach ausgedrückt ist ein self-settled Trust ein Konstrukt, dessen Begünstigter Sie selbst sind. Er ist anonym und bietet sofortigen Kreditschutz. Andere US-Bundesstaaten schreiben vor, dass Sie einen Trust nur zugunsten Dritter errichten können, d. h. jeder Trust ist ein sog. “Third Party Trust”. Diese Einschränkung hat dazu geführt, dass man vielfach auf Offshore-Trusts zurückgreifen musste. Wyoming-Trusts können nun ebenfalls als self-settled Trusts strukturiert werden. MIt dem Vorteil, dass Sie den Trust den selbst verwalten können und keinen teuren Anwalt als Trustee auf einer Pirateninsel anheuern müssen.
Die Verwendungen solcher Entitäten sind vielfältig. Ein vor der Ehe gegründeter Trust gilt als außerhalb Ihres ehelichen Vermögens. Das Vermögen ist scheidungssicher und macht einen Ehevertrag überflüssig. Ein self-settlted Trust kann auch die Grundlage eines Nachlassplans sein, entweder jetzt oder später.
Der Wyoming Dynasty Trust
Ein Dynastie-Trust ist ein Vermögensschutz-Trust, der darauf ausgelegt ist, Vermögen effizient zwischen Generationen zu übertragen. Im Gegensatz zu den meisten anderen Trusts, die eine begrenzte Laufzeit haben, vermeidet Wyoming's Dynasty Trust die Regel gegen Perpetuities und hat eine Laufzeit von 1.000 Jahren.
Der Dynasty-Trust vermeidet US-Erbschafts-, Schenkungs- und die sog. Generation Skipping Tax.
Nun gehen wir davon aus, dass Sie ohnehin kein US-Vermögen in Ihrem Trust halten werden und es auch keine US-Begünstigten gibt. Damit fallen ohnehin keine Steuern in den USA an.
Daher ist der Hauptvorteil eines Dynasty-Trusts für unsere Mandanten, dass Sie damit ernsthafte Vermögensplanung für die nächsten 100 Jahre oder mehr betreiben können.
Freilich: Vermutlich interessiert Sie nicht, was mit Ihrem Vermögen in 250 Jahren passiert. Aber das Leben zeigt: Was langfristig gedacht und durchdacht ist, funktioniert meistens auch für die eher unmittelbare Zukunft.
Es ist Kurzzeitdenken, das Ihrem Vermögen schadet. Und der Dynasty Trust lädt Sie dazu ein, weit nach vorne zu schauen.
Widerrufliche & unwiderrufliche Trusts
Ein widerruflicher (“revocable”) Trust ist ein Instrument für die US-Nachplanung und hilft US-Bürgern, den Nachlass effizient zu organisieren. Es bietet keinen Vermögensschutz oder hilft, Erbschaftssteuern zu vermeiden. Das Trust kann jederzeit aufgelöst oder widerrufen werden, z.B. wenn ein Richter anordnet, dass das Vermögen des Trusts zur Begleichung persönlicher Schulden verwendet wird.
Ein unwiderruflicher (“irrevocable”) Trust wird in den Augen des Gesetzes als eigenständige Rechtspersönlichkeit behandelt. Aus diesem Grund kann er nicht von einem Richter widerrufen werden, um Ihre Schulden zu bezahlen. Der Trust ist eine eigene Einheit mit eigenen Rechten unter den Augen des Gesetzes.
Lassen Sie sich jedoch nicht von dem Begriff unwiderruflich abschrecken. Der Trust, den wir für Sie errichten, ermöglicht es Ihnen, die Begünstigten jederzeit auszutauschen. Sie agieren als Ihre eigener Trustee oder können nach eigenem Ermessen andere Treuhänder ernennen und abberufen. Ausschüttungen müssen von Ihnen genehmigt werden, und Sie können das Vermögen des Trusts nach Belieben anlegen oder verwenden.
Was ist eine Private Trust Company (PTC)?
Sie selbst dürfen nicht Trustee (Treuhänder, Verwalter) Ihres eigenen Trusts sein. Allerdings können wir eine Wyoming LLc für Sie gründen, deren Geschäftsführer Sie sind und diese darf dann als Trustee in Ihren Trust eingesetzt werden. Und das genau ist eine Private Trust Company (PTC). Sie ersparen sich damit, einen teuren, externen Anwalt, Treuhänder oder Stiftungsrat als Trustee einsetzen zu müssen, was neben den Kosten vor allem auch Kontrollverlust bedeutet,
Eine Private Trust Company ist ein Unternehmen, das gegründet wurde, um der Treuhänder eines oder mehrerer Family Trusts zu sein. Eine PTC darf anderweitig (z.B. gewerblich, vermögensverwaltend) nicht aktiv sein, ihr einziger Zweck besteht darin, als Treuhänder für einen Trust oder mehrer verwandte Trusts zu agieren.
Ist eine PTC die richtige Lösung für Sie?
Einer der Hauptvorteile einer PTC ist das Maß an Kontrolle und Privatsphäre, das der Treugeber (Sie indirelt über die PTC) über die Finanzen des Trusts hat. Eine PTC wird wie jedes andere Unternehmen von einem Vorstand geleitet, der für Entscheidungen zuständig ist. Der Vorteil ist, dass Sie beliebig viele Familienmitglieder, vertraute Geschäftspartner oder Rechtsexperten in dieses Gremium berufen können. Sie können sich sogar selbst ernennen. Die Finanzen des Trusts liegen somit in den Händen von Personen, auf die Sie sich verlassen können. Und da es sich um Personen handelt, auf die Sie sich verlassen können, wahrt PTC mehr Vertraulichkeit als eine große und stark regulierte internationale Trust-Company.
In der heutigen Welt können sich die politischen und wirtschaftlichen Umstände von Tag zu Tag ändern. Mit einer PTC können Sie schnell auf diese sich ändernden Umstände reagieren, denn Sie und Ihre Team bzw. Ihre Familie sind mit den Vorgängen innerhalb des Trusts besser vertraut als ein Corporate Trustee. Daher können sie effizienter auf diese sich ändernden Umstände reagieren.
Auch die Nachfolgeregelung wird unter einer PTC vereinfacht. Es gibt eine klare Entscheidungshierarchie, die die chaotischen Rechtsstreitigkeiten vermeidet, die bei Trusts auftreten können.
Wenn Sie ein hohes Maß an Kontrolle über die Trusts Ihrer Familie behalten, Ihre Privatsphäre wahren, Ihre Flexibilität angesichts sich ändernder Umstände erhöhen und die Kontrollhierarchie vereinfachen möchten, dann ist eine private Treuhandgesellschaft wahrscheinlich das Richtige für Sie.
Die Vorteile einer PTC in Wyoming
In Wyoming wird eine Private Trust Company staatlich nicht reguliert (sie muss allerdings bei der Bankenaufsicht in Wyoming registriert werden). Das ist in den meisten US-Bundestaaten anders. Auch in Europa wäre dies unvorstellbar. So ist z.B. in Liechtenstein die Treuhänderkammer für die Aufsicht von Treuhand-Unternehmen verantwortlich.
Wyoming zeichnet sich außerdem dadurch aus, dass es für die PTC keine Anforderungen an das Mindestkapital gibt. In anderen Bundesstaaten ist dies üblicherweise bei 200.000 bis 500.000 US-Dollar festgesetzt. Zusätzlich sieht man sich mit jeder Menge Regulierung konfrontiert. Das alles gibt es in Wyoming nicht,
Formalitäten rund um die PTC
Eigentümer: Das Unternehmen gehört Ihnen und Ihrer Familie. Sie, Ihre Familie und vertrauenswürdige Berater füllen Komitee- und Amtsträgerrollen aus.
Vertraglich vereinbarte Dienstleistungen: Verträge können mit Beratern, Anwälten, CPAs und mehr abgeschlossen werden.
Satzung: Diese werden beim Secretary of State eingereicht. Um die Genehmigung der Bankenkommission zu erhalten, müssen Sie bestätigen, dass die PTC keine Treuhand-Dienstleistungen für fremde Dritte erbringt..
Wichtige Dokumente: Dies ist entweder eine Betriebsvereinbarung für eine LLC oder eine Satzung für eine Kapitalgesellschaft.
Pflege: Die Erstanmeldung geht schnell. Zukünftige Wartung erfordert nur einen registrierten Vertreter, einen Jahresbericht und eine Jahresversammlung.
Was Sie zur Übertragung von Vermögen an den Trust wissen müssen
Ein Asset Protection Trust bietet keinen Vermögensschutz bei
Verbindlichkeiten aus gerichtlich vorgeschriebenem Kindesunterhalt,
als Sicherheit für Kredite verpfändete Vermögenswerte,
betrügerischen Übertragungen an den Trust.
Wenn Sie Vermögen an den Trust übertragen, müssen Sie folgende Fakten bestätigen:
Sie haben das Recht, das Eigentum zu übertragen;
Sie sind nicht zahlungsunfähig;
Die Absicht ist nicht zu betrügen;
Es gibt keine anhängigen Rechtsstreitigkeiten;
Sie dürfen nicht länger als 30 Tage mit dem Kindesunterhalt im Rückstand sein;
Sie erwägen keinen Konkurs; Und,
Sie müssen eine persönliche Haftpflichtversicherung für den geringeren Betrag von einer Million Dollar oder den Wert von Treuhandübertragungen unterhalten
Steuerliche Behandlung in den USA
Die steuerliche Behandlung von Trusts kann komplex sein. Wir gehen daher nur sehr allgemein und vereinfachend auf die wichtigsten Aspekte ein.
Im Grundsatz empfehlen wir das hier beschriebene Konstrukt nur dann, wenn keiner der Beteiligten in den USA unbeschränkt steuerpflichtig ist und Sie nicht planen, US-Vermögen an den Trust zu übertragen.
Natürlich hat ein Trust auch für US-Bürger und US-Vermögen viele Vorteile, aber das ist eine ganz andere Betrachtungsweise.
Unter der Annahme, dass es keinen US-Bezug besteht, entsteht in den USA keinerlei Steuerpflicht. Weder beim Übertragen von Vermögen an den Trust, noch bei Zuwendungen an die die Begünstigten.
Wenn der Grantor (also der Stifter) nicht in den USA steuerpflichtig ist, aber es z.B. bei Vermögen oder Begünstigten US-Bezug gibt, dann fällt potentiell Steuern in den USA an, allerdings nur auf den US-Teil.
Steuerliche Behandlung außerhalb der USA, z.B. in Europa
In nicht angelsächsischen Ländern werden Trusts grundsätzlich nicht verwendet. Das deutsch-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen spricht z.B. von einer “Vermögensmasse”, wenn vom Trust die Rede ist.
Stark vereinfacht gesagt, wird ein US-Trust steuerlich wie ein ausländische Stiftung betrachtet. Übertragung von Vermögen an den Trust ist ggf. schenkungssteuerpflichtig.
Zuwendungen aus dem Trust werden ebenfalls mit Schenkungssteuer belegt. Hohe Freibeträge können meist nicht genutzt werden. Ein vom Vater installierter Trust, der seiner Tochter €250,000 ausbezahlt, kann keinesfalls von €450,000 Freibetrag wie sonst bei Schenkungen üblich, profitieren. Es bleibt lediglich ein Freibetrag von €20,000.
Am idealsten lässt sich daher der Trust aus unserer Sicht verwenden, wenn Sie und Ihre Familie in einem Land leben, wo Auslandseinkünfte steuerfrei sind und sie letztlich von keiner der hier angesprochenen Steuern betroffen sind.
